个人所得税审计中常见的八类典型问题包括股权红利个税缴纳不足、支付集资利息税务处理不当、分次发放工资未合并计税、商业保险扣税遗漏、补贴未纳入个税范围、免费旅游税务......大家一起来和小编来了解下。

个人所得税审计方面的八类典型问题

个人所得税审计中常见的八类典型问题包括股权红利个税缴纳不足、支付集资利息税务处理不当、分次发放工资未合并计税、商业保险扣税遗漏、补贴未纳入个税范围、免费旅游税务处理不当、通过虚提费用避税以及报销形式变相发放薪酬等。具体如下：

股权红利个税缴纳不足：随着企业改制及股份制企业和民营企业的发展，个人直接或间接持股情况增多，红利分配时往往存在个税扣缴不足的问题。

支付集资利息税务处理不当：企业在支付职工集资利息时，可能会忽视代扣代缴个人所得税的要求，导致税务处理不合规。

分次发放工资未合并计税：有些企业为规避税收，采取分次发放工资的方式，未将各部分收入合并计算个人所得税，造成税款缴纳不足。

商业保险扣税遗漏：企业和单位为职工购买的商业保险，有时未按规定扣缴个人所得税，这在审计中也是常见问题之一。

补贴未纳入个税范围：一些企业和单位向个人发放的公务交通、通讯等补贴，未被纳入扣缴个人所得税的范围，这违反了税法规定。

免费旅游税务处理不当：提供给职工的免费旅游福利，如果没有按照税法要求计算并扣缴个人所得税，也构成税务违规。

通过虚提费用避税：有些企业和单位通过虚提工会经费、职工福利费等方式，意图减少应缴的个人所得税。

报销形式变相发放薪酬：以报销发票费用的形式变相发放职工薪酬，试图避税，这也是审计中需警惕的问题。